В России увеличат лимиты по налоговым вычетам

Имущественный вычет

Первое значительное изменение касается имущественного налогового вычета. Его лимит остаётся прежним — 2 000 000 рублей, но размер возврата увеличивается при разных ставках. Если раньше налог к возврату рассчитывался исходя из единой ставки 13%, что позволяло получить максимум 260 000 рублей, то теперь сумма возврата зависит от конкретной ставки налога, по которой был уплачен НДФЛ.

Так, при годовом доходе до 2,4 миллиона рублей по-прежнему можно вернуть максимум 260 тысяч рублей. Однако те, кто платят налог по максимальной ставке в 22% (доход выше 50 миллионов в год), вправе получить уже 440 тысяч.

Подобная ситуация и с возвратом по ипотечным процентам: вместо 390 тысяч при ставке в 13% НДФЛ максимальная сумма возрастёт до 660 000 рублей для тех, кто попадает под ставку 22%.

Стандартный вычет

С 2025 года изменяется предельный доход, до которого предоставляются стандартные налоговые вычеты на детей — с 350 до 450 тысяч рублей. Кроме того, пересмотрены и их размеры:

• 1400 рублей — на первого ребёнка;
• 2800 рублей — на второго;
• 6000 рублей — на третьего и последующих;
• 12 000 — на детей-инвалидов.

Также появляется новый стандартный налоговый вычет в размере 18 000 рублей, который смогут получить граждане, прошедшие испытания Всероссийского физкультурно-спортивного комплекса «Готов к труду и обороне» и получившие знак отличия. Получить его можно за тот год, в котором получена награда.

Социальный вычет

Общий лимит социальных вычетов повышается до 150 тысяч рублей, а максимальная сумма по ним составит:

• 9 500 рублей при ставке 13%;
• 22 500 рублей при ставке 15%;
• 27 000 рублей при ставке 18%;
• 30 000 рублей при ставке 20%;
• 33 000 рублей при ставке 22%.

Вычет на обучение каждого ребёнка увеличивается до 110 000 рублей, а сумма варьируется от 14 300 до 24 200 рублей в зависимости от ставки НДФЛ.

Инвестиционный вычет

В отношении инвестиционного вычета за пополнение индивидуального инвестиционного счёта (ИИС) лимит пополнения остаётся на уровне 400 000 рублей, но максимальный возврат НДФЛ увеличивается в зависимости от ставки:

• 13% — 52 000 рублей;
• 15% — 60 000 рублей;
• 18% — 72 000 рублей;
• 20% — 80 000 рублей;
• 22% — 88 000 рублей.

С 2025 года ряд доходов перестанут включаться в базу для расчета НДФЛ, и вычеты на них будут недоступны. К ним относятся проценты по вкладам, доходы от продажи имущества (кроме ценных бумаг), доходы от продажи долей в уставном капитале российских компаний, страховые и пенсионные выплаты, а также доходы от операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами.

Кроме того, вводится важное ограничение — нельзя будет переносить остатки социальных и инвестиционных вычетов на будущие годы, если их сумма превышает размер уплаченного НДФЛ за отчётный период. Неиспользованная часть вычета просто аннулируется.

фото: ededchechine на Freepik